Detrazioni 730/2026: Guida Completa alle Spese Detraibili (Redditi 2025)

Ultimo aggiornamento: 14 aprile 2026

Sta preparando la dichiarazione dei redditi 2025 e vuole sapere quali spese sostenute nel corso dell'anno scorso potrà recuperare? In questa guida troverà l'elenco aggiornato delle principali detrazioni e deduzioni disponibili nel modello 730/2026, con importi, limiti e le novità introdotte rispetto all'anno precedente.

Cosa sono le detrazioni IRPEF e come funzionano

Le detrazioni d'imposta riducono direttamente l'IRPEF dovuta: si sottraggono, cioè, dall'imposta calcolata sul reddito. Sono diverse dalle deduzioni, che invece abbattono il reddito imponibile prima del calcolo dell'imposta.

La maggior parte delle detrazioni nel 730 è riconosciuta nella misura del 19% della spesa sostenuta, entro determinati limiti. Questo significa che per ogni 100 euro di spesa ammessa, il contribuente recupera 19 euro di imposta.

Gli scaglioni IRPEF 2025

Per comprendere il risparmio effettivo, è utile conoscere le aliquote IRPEF in vigore per il periodo d'imposta 2025, che rimangono strutturate su tre scaglioni:

Novità 2026: tetto alle detrazioni per i redditi alti

Dal periodo d'imposta 2025, i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro sono soggetti a un tetto massimo alle detrazioni deducibili complessivamente. Il limite varia in funzione del reddito e del numero di figli a carico. Si consiglia di verificare la propria situazione specifica con un operatore CAF.

---

Spese mediche e sanitarie

Le spese sanitarie sono tra le detrazioni più utilizzate dai contribuenti italiani.

Come funziona la detrazione

• ✓Aliquota: 19%
• ✓Franchigia: le spese mediche sono detraibili solo sulla parte eccedente 129,11 euro
• ✓Non esiste un limite massimo di spesa

Esempio: se ha sostenuto 500 euro di spese mediche nel 2025, la detrazione si calcola su 500 - 129,11 = 370,89 euro. Il 19% di 370,89 euro equivale a circa 70,47 euro di risparmio d'imposta.

Quali spese rientrano

• ✓Visite specialistiche e mediche generiche
• ✓Acquisto di farmaci con scontrino fiscale (ticket sanitario)
• ✓Spese per dispositivi medici (occhiali da vista, lenti a contatto, apparecchi acustici)
• ✓Ricoveri ospedalieri
• ✓Spese per terapie fisioterapiche e riabilitative
• ✓Prestazioni rese da odontoiatri e ortodontisti

Documento necessario

Per ogni spesa medica è necessario conservare la ricevuta, scontrino parlante o fattura con il codice fiscale del paziente.

---

Interessi passivi sul mutuo prima casa

Chi ha contratto un mutuo per l'acquisto o la costruzione dell'abitazione principale può detrarre gli interessi passivi pagati nel 2025.

• ✓Aliquota: 19%
• ✓Limite massimo: 4.000 euro di interessi passivi (detrazione massima: 760 euro)
• ✓Il mutuo deve essere ipotecario e l'immobile deve costituire l'abitazione principale

Documenti necessari: certificazione bancaria degli interessi passivi pagati nel 2025 e contratto di mutuo.

---

Spese di istruzione

Scuola dell'infanzia, primo e secondo ciclo di istruzione

La legge di bilancio 2025 ha aumentato il limite detraibile per le spese scolastiche:

• ✓Aliquota: 19%
• ✓Limite massimo: 1.000 euro per studente (era 800 euro)
• ✓Sono incluse nel limite: gite scolastiche, mensa, servizio di trasporto scolastico, servizi di pre-scuola

Università

Per le università statali, le tasse universitarie sono interamente detraibili al 19% senza limite massimo.

Per le università private, il massimale varia in base all'area geografica e al corso di studi, con importi compresi tra 2.550 e 4.100 euro (fonte: Agenzia delle Entrate - Istruzioni Modello 730/2026).

---

Figli a carico: le novità 2026

Il 730/2026 porta una modifica significativa riguardo ai figli a carico:

• ✓I figli di età superiore a 30 anni non possono più essere considerati fiscalmente a carico, salvo che abbiano una disabilità riconosciuta ai sensi della Legge 104/1992
• ✓Restano a carico i figli fino a 30 anni con reddito non superiore a 2.840,51 euro (4.000 euro per i figli fino a 24 anni)

---

Spese veterinarie

Le spese sostenute nel 2025 per la cura degli animali domestici legalmente detenuti (da compagnia o da affezione) sono detraibili al 19%:

• ✓Franchigia: solo la parte eccedente 129,11 euro è detraibile
• ✓Limite massimo di spesa: 550 euro complessivi (fonte: Agenzia delle Entrate - Istruzioni Modello 730/2026)

Esempio: con 600 euro di spese veterinarie, la detrazione si calcola su (550 - 129,11) = 420,89 euro × 19% = 79,97 euro di risparmio d'imposta.

---

Assicurazioni vita e infortuni

I premi per polizze assicurative sono detraibili al 19% nei seguenti limiti (fonte: Agenzia delle Entrate - Istruzioni Modello 730/2026):

• ✓Rischio morte o invalidità permanente non inferiore al 5%: limite massimo 530 euro
• ✓Rischio non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana: limite massimo 1.291,14 euro (al netto dell'importo per rischio morte o invalidità permanente)
• ✓Rischio gravi infortuni per persone con disabilità riconosciuta ai sensi dell'art. 3, comma 3, L. 104/1992: limite massimo 750 euro

Nota: per contratti stipulati o rinnovati entro il 31 dicembre 2000, il limite è di 1.291,14 euro indipendentemente dalla tipologia.

---

Spese funebri

Le spese funebri sostenute in relazione alla morte di familiari sono detraibili al 19% fino a un massimo di 1.550 euro per ciascun decesso. Il limite si applica per ogni evento funebre, indipendentemente dal numero dei soggetti che hanno sostenuto la spesa.

---

Spese per attività sportive dei ragazzi

Le spese per l'iscrizione annuale e l'abbonamento ad associazioni sportive, palestre e piscine per i figli di età compresa tra 5 e 18 anni sono detraibili al 19% fino a 210 euro per ragazzo.

---

Spese per il cane guida

Per i non vedenti che hanno un cane guida, la spesa forfetaria per il mantenimento dell'animale è detraibile nella misura di 1.100 euro (importo aggiornato per il 2025; era 1.000 euro nel 2024).

---

Bonus edilizi: ristrutturazioni, efficienza energetica e Superbonus

Ristrutturazione edilizia

Per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio effettuati nel 2025:

• ✓Aliquota applicabile: 50% per interventi su singole unità immobiliari, oppure 36% in altri casi
• ✓Limite massimo di spesa: 96.000 euro per unità immobiliare (fonte: Istruzioni Modello 730/2026)
• ✓La detrazione si recupera in 10 rate annuali di pari importo

Efficienza energetica (Ecobonus)

Analogamente agli interventi di ristrutturazione, le aliquote per il risparmio energetico nel 2025 si applicano in misura uniforme al 36% o 50% a seconda della tipologia di intervento.

Superbonus

Il Superbonus è sceso al 65% per le spese sostenute nel 2025. La detrazione si recupera in 10 anni.

---

Il bonus per i lavoratori dipendenti a basso reddito

I lavoratori dipendenti con reddito complessivo non superiore a 20.000 euro hanno diritto a un bonus non tassabile che viene già corrisposto in busta paga dal datore di lavoro. In sede di dichiarazione dei redditi, tale bonus viene verificato e ricalcolato. L'importo è articolato in tre fasce (fonte: L. n. 207/2024 - Istruzioni Modello 730/2026):

---

Detrazioni 730/2026: documenti da portare al CAF

Per presentare il 730/2026 con tutte le detrazioni, prepari la seguente documentazione:

• ☐Scontrini e ricevute mediche con codice fiscale del paziente (per spese mediche)
• ☐Certificazione bancaria degli interessi passivi (per il mutuo)
• ☐Ricevute di pagamento e documentazione scolastica (per spese di istruzione)
• ☐Certificazione unica (CU) 2026 rilasciata dal datore di lavoro o dall'INPS
• ☐Documentazione spese funebri (se applicabile)
• ☐Ricevute assicurazioni (polizze vita e infortuni)
• ☐Ricevuta iscrizione associazione sportiva per i figli (con dati dell'associazione)
• ☐Atto di mutuo e contratto di acquisto (per interessi passivi, solo al primo anno)
• ☐Fatture e bonifici parlanti per interventi edilizi

---

Errori comuni da evitare

1. Dimenticare la franchigia sulle spese mediche: solo la parte eccedente 129,11 euro è detraibile. Non è un errore grave, ma ricordarlo aiuta a calcolare correttamente l'importo.
2. Portare scontrini medici senza il codice fiscale: gli scontrini delle farmacie devono riportare il codice fiscale del paziente. Senza, la spesa non è detraibile.
3. Confondere figlio a carico e figlio convivente: un figlio che vive con Lei ma ha un reddito superiore alla soglia non è fiscalmente a carico. Verificare ogni anno la situazione reddituale dei figli.
4. Non conservare i bonifici parlanti per i lavori edilizi: per i bonus casa è obbligatorio il bonifico con indicazione della causale specifica, del codice fiscale del beneficiario della detrazione e della partita IVA dell'impresa.
5. Dimenticare le spese pagate in famiglia: alcune spese sostenute per familiari a carico (es. spese mediche per i genitori anziani) possono essere detratte dal dichiarante.

---

---

---