Modello 730 degli Eredi 2026: Guida Completa per Chi Deve Presentarlo
Quando una persona decede nel corso dell'anno, i suoi eredi sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi per i redditi percepiti dal defunto. Il Modello 730, strumento più rapido rispetto al Modello Redditi PF, può essere utilizzato dagli eredi a determinate condizioni. Questa guida illustra in modo pratico tutto quello che c'è da sapere.
Chi sono gli eredi obbligati a presentare il 730?
L'obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi del defunto ricade integralmente sugli eredi che hanno accettato l'eredità, anche tacitamente. Sono obbligati:
- il coniuge superstite
- i figli (anche adottivi)
- i genitori e altri ascendenti
- fratelli e sorelle
- altri parenti fino al sesto grado
- i legatari (soggetti che ricevono beni specifici per testamento)
Attenzione: chi rinuncia all'eredità in forma notarile o davanti al Cancelliere del Tribunale è esonerato dall'obbligo dichiarativo. La rinuncia deve avvenire prima di qualsiasi atto di accettazione tacita.
Quando si può usare il 730 invece del Modello Redditi PF?
Gli eredi possono presentare il Modello 730 del defunto solo se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:
- Il decesso è avvenuto entro il 30 settembre 2026 (anno di presentazione)
- Il defunto percepiva redditi compatibili con il 730: lavoro dipendente, pensione o assimilati
Se il decesso è avvenuto dopo il 30 settembre 2026, gli eredi devono obbligatoriamente presentare il Modello Redditi PF (ex Unico), con scadenza 30 novembre 2026.
Scadenze 2026 — Riepilogo
| Situazione | Modello | Scadenza |
|---|---|---|
| Decesso entro il 30/09/2026 | 730/2026 | 30 settembre 2026 |
| Decesso dopo il 30/09/2026 | Modello Redditi PF | 30 novembre 2026 |
| Rimborso IRPEF — accredito IBAN | Agenzia delle Entrate | ~12 mesi dalla presentazione |
Come si presenta il 730 degli eredi?
L'erede che presenta la dichiarazione del defunto deve:
- Compilare il Modello 730/2026 indicando i dati del defunto nel frontespizio, con la dicitura "erede"
- Apporre nella casella apposita il codice "7" (dichiarazione presentata dall'erede)
- Indicare il proprio codice fiscale come soggetto che presenta la dichiarazione
- Firmare la dichiarazione in qualità di erede
La dichiarazione può essere presentata tramite CAF o professionista abilitato. Il Centro Pratiche Flaiano è un CAF autorizzato dall'Agenzia delle Entrate e può assisterti in tutta la procedura.
Documenti necessari per il 730 degli eredi
Documenti del defunto:
- Certificazione Unica (CU) di tutti i sostituti d'imposta
- Codice fiscale del defunto
- Spese detraibili sostenute nell'anno (mediche, mutuo, affitto, ristrutturazioni, ecc.)
- Dichiarazioni degli anni precedenti (per riporti e detrazioni residue)
Documenti dell'erede:
- Codice fiscale e documento d'identità dell'erede
- Certificato di morte del defunto
- Documentazione che attesta la qualità di erede (stato di famiglia, eventuale testamento)
- IBAN del conto corrente intestato all'erede per l'eventuale rimborso IRPEF
Rimborsi IRPEF: come vengono pagati agli eredi?
Se dalla dichiarazione emerge un credito IRPEF a favore del defunto, il rimborso spetta agli eredi. La normativa vieta l'erogazione diretta in busta paga. Il pagamento avviene tramite:
- Accredito su conto corrente bancario o postale dell'erede, tramite IBAN comunicato in fase di dichiarazione
- In alternativa, emissione di vaglia postale da parte dell'Agenzia delle Entrate
Tempi di liquidazione: i rimborsi IRPEF per le dichiarazioni degli eredi hanno mediamente tempi più lunghi rispetto ai rimborsi ordinari. I tempi medi sono di circa 12 mesi dalla presentazione della dichiarazione.
Detrazioni edilizie e immobili ereditati
Una questione frequente riguarda le detrazioni fiscali per lavori edilizi (Bonus Ristrutturazione 50%, Superbonus, Ecobonus) quando il titolare decede prima di aver usufruito di tutte le quote residue.
Passaggio delle quote agli eredi
Le quote residue non ancora detratte si trasferiscono agli eredi, ma solo a condizione che l'erede mantenga la detenzione materiale e diretta dell'immobile oggetto dei lavori. Se l'immobile viene dato in affitto a terzi, l'erede perde il diritto alle quote residue.
Esempio pratico: il defunto aveva installato pannelli fotovoltaici con Superbonus 110%, usufruendo di 4 quote su 10. Le restanti 6 quote passano all'erede solo se quest'ultimo abita o detiene direttamente quell'immobile.
Accesso al Cassetto Fiscale del defunto
Per consultare la situazione fiscale del defunto, l'erede può accedere al Cassetto Fiscale dell'Agenzia delle Entrate. È necessario:
- Essere in possesso di identità digitale: SPID, CIE (Carta d'Identità Elettronica) o CNS
- Dimostrare la qualità di erede tramite documentazione (certificato di morte + stato di famiglia)
- Effettuare la registrazione come rappresentante del defunto sul portale dell'Agenzia delle Entrate
Il Centro Pratiche Flaiano può assisterti nell'accesso al Cassetto Fiscale e nel recupero di tutti i documenti necessari.
Più eredi: chi presenta la dichiarazione?
Quando gli eredi sono più di uno, la dichiarazione può essere presentata da uno qualsiasi di essi. Non è necessario che tutti gli eredi presentino una dichiarazione separata. Il rimborso IRPEF viene erogato all'erede che ha presentato la dichiarazione e ha indicato il proprio IBAN. La suddivisione tra più eredi è una questione privata, non gestita dall'Agenzia delle Entrate.
Cosa succede se il 730 degli eredi non viene presentato?
La mancata presentazione comporta le ordinarie sanzioni fiscali:
| Violazione | Sanzione |
|---|---|
| Omessa dichiarazione (nessun debito d'imposta) | Da 250 € a 1.000 € |
| Omessa dichiarazione (con imposta dovuta) | Dal 120% al 240% dell'imposta dovuta |
| Dichiarazione tardiva (entro 90 giorni) | 25 € + eventuale imposta |
| Ravvedimento operoso (entro 90 giorni) | Sanzione ridotta a 1/10 del minimo |
Il ravvedimento operoso permette di regolarizzare la situazione con sanzioni ridotte. Contattaci per valutare la tua situazione.
Hai bisogno di aiuto con il 730 degli eredi?
Il Centro Pratiche Flaiano è a tua disposizione per la compilazione e l'invio del Modello 730 del defunto. Operiamo da oltre 15 anni a Roma Vigne Nuove come CAF autorizzato dall'Agenzia delle Entrate.
- 📍 Via Filoteo Alberini 25 int. 10, 00139 Roma — Centro Acquisti Flaiano
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Orari: Lun–Gio 9:30–13:00 e 15:30–18:00 | Venerdì 9:30–14:00
Riferimenti normativi: Art. 65 DPR 600/1973 — Art. 16-bis TUIR — D.Lgs. 471/1997. Documento a scopo informativo, non costituisce parere professionale.
