Detrazioni nel 730 2026: spese mediche, istruzione e mutuo — esempi pratici

Ultimo aggiornamento: 5 maggio 2026

Le detrazioni fiscali riducono direttamente le tasse: ogni euro di detrazione riconosciuta vale 0,19 euro di risparmio reale sulle imposte da pagare. Eppure molti contribuenti perdono detrazioni a cui hanno diritto, per errori formali o semplicemente perché non sanno come funzionano.

Questa guida approfondisce le tre categorie di detrazioni più rilevanti per dipendenti e pensionati nel 730/2026: le spese sanitarie, gli interessi sul mutuo della prima casa e le spese per l'istruzione dei figli. Per ogni categoria troverà esempi numerici concreti, gli errori da evitare e cosa — al contrario — non è detraibile.

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Come funziona una detrazione: la regola del 19%

Prima di entrare nel dettaglio, un concetto fondamentale. Il 730/2026 dichiara i redditi del periodo d'imposta 2025. La maggior parte delle detrazioni si applica con l'aliquota del 19% sulla spesa ammissibile.

Questo significa: non si detrae l'intera spesa sostenuta, ma solo il 19% di essa (o della parte che supera una soglia minima, come vedremo per le spese mediche). Il risparmio fiscale reale è quindi pari a circa un quinto della spesa ammessa.

Esempio di principio: ha pagato €1.000 di spese detraibili al 19%. Il Suo risparmio d'imposta è €190 — non €1.000.

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Spese sanitarie e farmaceutiche

Come funziona la franchigia

Le spese mediche sono detraibili al 19%, ma solo sulla parte eccedente la franchigia di €129,11. Questa franchigia si applica sul totale annuo delle spese sanitarie del nucleo familiare (contribuente più familiari a carico), non su ogni singola spesa.

Non esiste un limite massimo di spesa sanitaria detraibile.

Esempio pratico 1 — spese mediche moderate:

• ✓Spese sanitarie 2025: €500
• ✓Sottraggo la franchigia: €500 − €129,11 = €370,89
• ✓Detrazione al 19%: €370,89 x 19% = €70,47 di risparmio

Esempio pratico 2 — spese sanitarie elevate:

• ✓Spese sanitarie 2025 (tra visite, farmaci e fisioterapia): €2.000
• ✓Sottraggo la franchigia: €2.000 − €129,11 = €1.870,89
• ✓Detrazione al 19%: €1.870,89 x 19% = €355,47 di risparmio

Cosa si può detrarre

• ✓Farmaci da banco e con ricetta (con scontrino parlante che riporti il codice fiscale del paziente)
• ✓Ticket sanitari per visite ed esami del SSN (Servizio Sanitario Nazionale)
• ✓Visite specialistiche private (con ricevuta o fattura)
• ✓Analisi e diagnostica (ecografie, radiografie, risonanze magnetiche)
• ✓Spese odontoiatriche e ortodontistiche
• ✓Fisioterapia e riabilitazione (se eseguita da personale sanitario abilitato)
• ✓Dispositivi medici con marcatura CE: occhiali da vista, lenti a contatto, apparecchi acustici

Errori comuni che fanno perdere la detrazione

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Interessi passivi sul mutuo prima casa

Come si calcola il risparmio

Chi ha contratto un mutuo ipotecario per acquistare o costruire la propria abitazione principale può detrarre gli interessi passivi pagati nel 2025.

• ✓Aliquota: 19%
• ✓Limite massimo: €4.000 di interessi passivi
• ✓Risparmio massimo possibile: €4.000 x 19% = €760

Esempio pratico 3 — mutuo da €150.000 a tasso variabile:

• ✓Interessi passivi pagati nel 2025 (come da certificazione bancaria): €3.200
• ✓Detrazione al 19%: €3.200 x 19% = €608 di risparmio

Esempio pratico 4 — mutuo più recente o di importo maggiore:

• ✓Interessi passivi pagati nel 2025: €5.100 (superiori al limite)
• ✓Si applica il tetto massimo: €4.000 x 19% = €760 di risparmio (importo massimo ottenibile)

Documenti necessari

• ☐Certificazione bancaria degli interessi passivi pagati nel 2025 (inviata dalla banca entro febbraio 2026, o richiedibile allo sportello)
• ☐Contratto di mutuo (solo al primo anno, poi il CAF lo conserva)
• ☐Certificazione Unica (CU) 2026 del datore di lavoro (per dipendenti e pensionati)

Quando si perde la detrazione — i casi più comuni

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Spese per l'istruzione dei figli

Scuola dell'infanzia, primaria e secondaria

La Legge di Bilancio 2025 (L. n. 207/2024) ha innalzato il limite detraibile per le spese scolastiche. Per il 730/2026 si applica il nuovo massimale:

• ✓Aliquota: 19%
• ✓Limite massimo: €1.000 per studente (era €800 nel 730/2025)
• ✓Risparmio massimo per figlio: €1.000 x 19% = €190 di risparmio

Cosa rientra nel limite di €1.000 (somma complessiva per studente):

• ✓Tasse e contributi scolastici
• ✓Gite scolastiche
• ✓Mensa scolastica
• ✓Servizio di trasporto scolastico
• ✓Servizi di pre-scuola e post-scuola

Esempio pratico 5 — due figli alle scuole medie e superiori:

• ✓Figlio A: mensa €480 + gite €200 + contributo scolastico €150 = €830 (rientra nel limite di €1.000)
• ✓Figlio B: mensa €510 + contributo scolastico €320 = €830 (rientra nel limite di €1.000)
• ✓Detrazione totale: (€830 + €830) x 19% = €315,40 di risparmio

Spese universitarie

Per le università statali, le tasse universitarie sono detraibili al 19% senza limite massimo di spesa.

Per le università private e telematiche, la detrazione al 19% si applica solo su un importo non superiore a quello delle tasse universitarie delle università pubbliche della stessa area geografica e tipologia di corso. Il massimale varia tra €2.550 e €4.100 a seconda dell'ateneo pubblico di riferimento (fonte: Istruzioni Modello 730/2026, Agenzia delle Entrate).

In pratica: se Suo figlio frequenta un'università privata con tasse annuali di €8.000, la detrazione si calcola non su €8.000 ma sul massimale pubblico equivalente (es. €3.200). La detrazione sarà €3.200 x 19% = €608 e non €1.520.

Attività sportive dei figli minorenni

Le iscrizioni ad associazioni sportive, palestre, piscine e società sportive per i figli di età compresa tra 5 e 18 anni sono detraibili al 19% fino a un massimo di €210 per figlio (fonte: Istruzioni Modello 730/2026).

Risparmio massimo per figlio: €210 x 19% = €39,90.

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Cosa NON è detraibile nel 730 2026: errori e fraintendimenti frequenti

Questa sezione è dedicata alle spese che i contribuenti portano al CAF pensando siano detraibili — e che invece non lo sono.

Spese sanitarie non detraibili:

• ✗Integratori alimentari, prodotti fitoterapici, colliri e pomate da banco (“parafarmaci”), anche se acquistati in farmacia o prescritti dal medico
• ✗Prodotti cosmetici e di cura della persona (anche se acquistati in farmacia)
• ✗Spese sanitarie pagate in contanti (eccetto farmaci e ticket SSN)
• ✗Scontrini farmaceutici senza codice fiscale del paziente

Spese scolastiche non detraibili:

• ✗Rette di asili nido privati (soggetti a detrazione separata)
• ✗Corsi privati di lingue, musica, doposcuola extrascolastico non riconosciuto
• ✗Libri scolastici e cancelleria
• ✗Uniformi scolastiche

Spese mutuo non detraibili:

• ✗Interessi su mutui liquidità o mutui personali, anche se garantiti da ipoteca
• ✗Interessi su mutui per seconde case o immobili non adibiti ad abitazione principale
• ✗La quota capitale della rata del mutuo (solo gli interessi passivi sono detraibili)
• ✗Spese notarili per il rogito (detraibili solo gli oneri accessori del mutuo)

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La tracciabilità dei pagamenti: una regola che vale sempre

Dal 2020 la quasi totalità delle detrazioni richiede che il pagamento sia effettuato con metodo tracciabile: carta di credito, bancomat/carta di debito, bonifico bancario o postale, assegno.

Le sole eccezioni sono i farmaci, i dispositivi medici con marcatura CE e le prestazioni del Servizio Sanitario Nazionale (ticket), per i quali il contante è ancora ammesso.

Regola pratica: se paga una visita medica privata, una retta scolastica o un servizio con bancomat o carta, è a posto. Se paga in contanti, quella spesa probabilmente non è detraibile.

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