Dichiarazione di successione a Roma: documenti, tempi e costi

Ultimo aggiornamento: 12 novembre 2026

Quando muore una persona cara, oltre al dolore arrivano anche le pratiche. Una delle più importanti è la dichiarazione di successione: serve a comunicare all’Agenzia delle Entrate cosa lascia il defunto e a chi va. Si presenta entro 12 mesi dalla data del decesso, quasi sempre online.

In questa guida trovi, spiegato in modo semplice, chi deve presentarla, quali documenti servono, quanto si paga e cosa succede se si va in ritardo.

In breve

Domanda	Risposta
Chi la presenta	Gli eredi e i legatari. Ne basta uno per tutti
Entro quando	12 mesi dalla data del decesso
Quando non serve	Eredità a coniuge e figli (o genitori), fino a 100.000 euro e senza case o terreni
Come si presenta	Online, da soli o tramite un CAF o un professionista
Imposta di successione	Coniuge e figli: 4% solo sopra 1 milione di euro a testa
Imposte sulla casa	2% ipotecaria + 1% catastale (minimo 200 euro ciascuna). Con prima casa: 200 + 200 euro
Quando si paga l’imposta	Decessi dal 2025: entro 90 giorni dalla scadenza dei 12 mesi
Voltura catastale	Automatica, insieme alla dichiarazione

Chi deve presentare la dichiarazione di successione

Sono obbligati i chiamati all’eredità (le persone che hanno diritto a ereditare, per legge o per testamento) e i legatari (chi riceve un bene specifico per testamento). Possono presentarla anche i rappresentanti legali, gli esecutori testamentari e i curatori.

Se gli eredi sono più di uno, basta che la presenti uno solo per tutti (art. 28, comma 4, D.Lgs. 346/1990).

Chi rinuncia all’eredità prima della scadenza non è obbligato. Deve però comunicarlo all’Agenzia, allegando la copia autentica della rinuncia.

Quando la dichiarazione di successione non serve (esonero)

Non devi presentarla se ci sono tutte e tre queste condizioni (art. 28, comma 7, D.Lgs. 346/1990):

• l’eredità va al coniuge e ai parenti in linea retta (figli, nipoti, genitori, nonni);
• l’eredità vale non più di 100.000 euro;
• non ci sono immobili (case, box, terreni) né diritti su immobili (per esempio l’usufrutto).

Se più avanti spunta un bene che fa saltare una di queste condizioni (si chiama sopravvenienza), la dichiarazione diventa obbligatoria.

Attenzione: anche se non c’è imposta da pagare, la dichiarazione va fatta lo stesso quando c’è una casa. È il caso più comune.

Entro quando: i 12 mesi e i casi particolari

La dichiarazione si presenta entro 12 mesi dalla data di apertura della successione, cioè, di norma, dalla data del decesso (art. 31 D.Lgs. 346/1990).

In alcuni casi i 12 mesi partono da un’altra data. Per esempio, se l’eredità è accettata con beneficio d’inventario, il termine parte dalla scadenza del termine per fare l’inventario. Se è nominato un esecutore testamentario o un curatore, parte da quando ha notizia della nomina.

Come si presenta la dichiarazione di successione

La legge prevede la presentazione con modalità telematiche (art. 28, comma 1, come modificato dal D.Lgs. 139/2024). Il modello si chiama “Dichiarazione di successione e domanda di volture catastali”.

Puoi inviarla in due modi:

• da solo, dall’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate, con SPID, CIE o CNS;
• tramite un intermediario: un CAF come il nostro o un professionista, che compila e invia per te.

Non serve andare di persona negli uffici dell’Agenzia delle Entrate di Roma. Dopo l’invio arriva una ricevuta: conservala, ti servirà in banca e per tante altre pratiche.

Documenti per la successione: l’elenco pratico

Per preparare la pratica ti servono, in genere:

• dati e documento d’identità di chi presenta la dichiarazione;
• codice fiscale del defunto e di tutti gli eredi;
• certificato di morte (si può sostituire con un’autocertificazione);
• stato di famiglia e dati sui rapporti di parentela (anche con autocertificazione);
• testamento, se c’è: va allegato alla dichiarazione;
• rinunce all’eredità, se qualcuno ha rinunciato;
• per le case: visure catastali e atti di provenienza (rogito, precedente successione, donazione);
• per conti e investimenti: attestazione della banca o di Poste con il saldo alla data del decesso, titoli e fondi;
• debiti e spese che si possono scalare, con i documenti che li provano (per esempio debiti del defunto come il mutuo residuo, spese funerarie);
• per l’agevolazione prima casa: la richiesta si fa nella dichiarazione stessa, con l’attestazione dei requisiti da parte dell’erede che li possiede;
• IBAN per l’addebito delle imposte, se scegli questa modalità.

L’elenco completo degli allegati è nell’art. 30 del D.Lgs. 346/1990. Ogni famiglia è diversa: in consulenza ti diciamo esattamente cosa portare.

Quanto costa: imposta di successione, franchigie e aliquote

L’imposta di successione si paga solo sulla parte che supera la franchigia (la quota esente) di ciascun erede. Ecco le regole dell’art. 7 D.Lgs. 346/1990:

Chi eredita	Aliquota	Franchigia per ciascun erede
Coniuge e parenti in linea retta (figli, nipoti, genitori, nonni)	4%	1.000.000 euro
Fratelli e sorelle	6%	100.000 euro
Altri parenti fino al 4° grado, affini in linea retta, affini in linea collaterale fino al 3° grado	6%	Nessuna
Tutti gli altri	8%	Nessuna

Per l’erede con disabilità riconosciuta ai sensi dell’art. 3, comma 3, della Legge 104/1992 (oggi la legge parla di “necessità di sostegno intensivo”), la franchigia è di 1.500.000 euro, qualunque sia la parentela (art. 7, comma 2, D.Lgs. 346/1990).

Esempio: il fratello del Sig. Rossi eredita 160.000 euro. Sui primi 100.000 euro non paga nulla. Sui 60.000 euro restanti paga il 6%: 3.600 euro.

Puoi fare una prima simulazione con il nostro calcolo delle imposte di successione.

Imposte ipotecaria e catastale: quanto si paga per la casa

Se nell’eredità c’è un immobile si pagano anche:

• imposta ipotecaria: 2% del valore catastale, minimo 200 euro;
• imposta catastale: 1% del valore catastale, minimo 200 euro;
• alcuni importi fissi (imposta di bollo e tasse per i servizi ipotecari e catastali), indicati nel prospetto di liquidazione.

Queste imposte si pagano anche quando l’imposta di successione non è dovuta.

L’agevolazione prima casa

Se almeno uno degli eredi ha i requisiti “prima casa”, le imposte ipotecaria e catastale diventano fisse: 200 euro + 200 euro (art. 69, comma 3, Legge 342/2000). Va richiesta nella dichiarazione.

Esempio: la famiglia Bianchi (moglie e due figli) eredita un appartamento a Vigne Nuove con valore catastale di 180.000 euro e un conto da 60.000 euro. L’imposta di successione non è dovuta: ognuno è sotto il milione. Senza agevolazione, ipotecaria e catastale costano il 3%, cioè 5.400 euro. Con la prima casa di uno degli eredi, 400 euro. In entrambi i casi si aggiungono gli importi fissi.

Autoliquidazione: come si paga dal 2025

Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 è cambiato il modo di pagare (D.Lgs. 139/2024, art. 9, comma 3).

Prima era l’Agenzia delle Entrate a calcolare l’imposta di successione e a mandare l’avviso. Ora sono gli eredi a calcolarla: si chiama autoliquidazione (art. 33 D.Lgs. 346/1990).

Ecco cosa cambia in pratica:

• imposte ipotecaria, catastale e importi fissi: si calcolano e si pagano prima di presentare la dichiarazione (con l’invio online, l’addebito sul conto è contestuale);
• imposta di successione: si paga entro 90 giorni dalla scadenza dei 12 mesi, non dal giorno in cui hai inviato la dichiarazione (art. 37);
• puoi pagarla insieme all’invio, con addebito sul conto, oppure dopo con modello F24 (codice tributo 1539, istituito dalla Risoluzione n. 2/E del 10 gennaio 2025).

Esempio della Circolare n. 3/E del 16 aprile 2025: decesso il 22 ottobre 2025, dichiarazione inviata il 15 aprile 2026. L’imposta di successione va pagata entro il 20 gennaio 2027.

L’Agenzia controlla poi i calcoli. Se trova un’imposta più alta, manda un avviso entro due anni dalla presentazione. Entro 60 giorni paghi la differenza, gli interessi e una sanzione ridotta a un terzo.

Si può pagare a rate?

Sì, se la parte da rateizzare (l’imposta meno l’acconto) è di almeno 1.000 euro (art. 38). Paghi almeno il 20% entro i 90 giorni, il resto in 8 rate trimestrali. Sopra i 20.000 euro le rate possono arrivare a 12. La scelta va indicata nella dichiarazione.

Voltura catastale automatica

La voltura catastale è il passaggio dell’intestazione dell’immobile al catasto, dal defunto agli eredi. Con la dichiarazione online la domanda di voltura parte insieme alla dichiarazione, senza una pratica separata.

Ci sono alcune eccezioni, per esempio gli immobili in zone con il sistema tavolare o i casi di eredità giacente. In questi casi la voltura si chiede a parte.

Conti correnti e banche: quando si sbloccano

Alla notizia del decesso, la banca o le Poste bloccano le somme del defunto. Per legge non possono darle agli eredi finché non ricevono la prova della presentazione della dichiarazione di successione (art. 48, commi 3 e 4, D.Lgs. 346/1990).

Se la dichiarazione non serve (esonero), basta una dichiarazione scritta degli eredi che spiega che non c’era l’obbligo. La banca può chiedere altri documenti secondo le sue procedure.

Novità per i giovani: se l’unico erede non ha ancora compiuto 26 anni (o li compie il giorno della richiesta) e nell’eredità c’è un immobile, su sua richiesta la banca deve sbloccare, anche prima della dichiarazione, le somme necessarie a pagare le imposte ipotecaria, catastale e di bollo (art. 48, comma 4-bis). Non l’imposta di successione. La legge affida le modalità pratiche a un provvedimento dell’Agenzia delle Entrate: chiedi alla tua banca come la applica.

Se il defunto riceveva una pensione, potresti avere diritto anche alla pensione di reversibilità: ne parliamo nella guida alla pensione di reversibilità.

Cosa succede se presenti la successione in ritardo

Per le violazioni dal 1° settembre 2024 (art. 50 D.Lgs. 346/1990, come modificato dal D.Lgs. 87/2024):

• ritardo fino a 30 giorni: sanzione del 45% dell’imposta. Se l’imposta non è dovuta, da 150 a 500 euro;
• dichiarazione omessa (oltre i 30 giorni): sanzione del 120% dell’imposta. Se l’imposta non è dovuta, da 250 a 1.000 euro.

Se paghi in ritardo l’imposta, si applica la sanzione per omesso versamento, che in generale è del 25% (art. 13 D.Lgs. 471/1997), più gli interessi.

Dal 1° gennaio 2027 queste regole passano nel nuovo Testo unico delle sanzioni tributarie (D.Lgs. 173/2024): la sua applicazione è stata rinviata a quella data dal D.L. 200/2025.

La buona notizia: con il ravvedimento operoso (la regolarizzazione spontanea prima di un controllo) le sanzioni si riducono. Più presto rimedi, meno paghi. Il calcolo esatto dipende dai giorni di ritardo: lo facciamo noi caso per caso.

Errori comuni da evitare

1. Pensare di essere esonerati quando c’è una casa. Con un immobile la dichiarazione serve sempre.
2. Aspettare l’ultimo mese. Raccogliere atti e attestazioni bancarie richiede tempo.
3. Dimenticare la prima casa. Se nessuno la chiede in dichiarazione, si pagano 2% e 1%.
4. Non scalare debiti e spese. Spese funerarie e debiti documentati riducono il valore tassabile, nei limiti di legge.

Successione a Roma: come ti aiutiamo a Vigne Nuove

Nel nostro ufficio di Vigne Nuove, a Roma (Municipio III Montesacro), seguiamo le successioni di famiglie di Tufello, Conca d’Oro, Bufalotta e Porta di Roma. Siamo un CAF UNSIC e Patronato ENASC.

Sappiamo che è un momento delicato. Ti spieghiamo con calma ogni passaggio, raccogliamo i documenti, calcoliamo le imposte, inviamo la dichiarazione e controlliamo la voltura. Il costo del nostro servizio dipende dalla pratica: te lo diciamo prima, in consulenza.

• Successioni: come lavoriamo
• Prenota una consulenza per la successione: in ufficio o in videochiamata
• Telefono: 06 9784 5429 · WhatsApp: 371 623 0690

Domande frequenti

Entro quando va fatta la successione? Entro 12 mesi dalla data del decesso, salvo i casi particolari previsti dalla legge.

Quanto costa la dichiarazione di successione? L’imposta di successione si paga solo sopra la franchigia: per coniuge e figli, 4% sopra 1 milione di euro a testa. Se c’è una casa si pagano anche ipotecaria e catastale (2% e 1%, oppure 200 + 200 euro con la prima casa). Il costo del nostro servizio dipende dalla pratica: te lo diciamo prima.

Se ereditiamo solo un conto corrente devo fare la successione? Se gli eredi sono coniuge e figli e l’eredità non supera 100.000 euro senza immobili, no. Basta una dichiarazione scritta alla banca.

Quanto si paga di successione su una casa lasciata ai figli? L’imposta di successione no, se ogni figlio resta sotto 1 milione di euro. Si pagano ipotecaria e catastale: 2% e 1%, oppure 200 + 200 euro con la prima casa.

Quando si paga l’imposta di successione e si può rateizzare? Per i decessi dal 2025, entro 90 giorni dalla scadenza dei 12 mesi. Si può rateizzare se, tolto l’acconto del 20%, restano almeno 1.000 euro.

La voltura catastale dopo la successione va fatta a parte? Di solito no: parte in automatico con la dichiarazione online.

Posso presentare la successione dopo i 12 mesi? Sì, ed è meglio farlo prima possibile. Paghi una sanzione, ridotta con il ravvedimento operoso.

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